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公司财务管理制度及办法

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★精品文档★ 公司财务管理制度及办法 公司财务管理制度及办法 第一章 总则 为了维护公司、股东和债权人的合法权益,加强财务 管理和经济核算,根据《公司法》和《企业会计制度》等相 关法规,结合公司实际情况,制定本规定。 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核 算、分析和考核工作;规范公司的财务行为,准确计量公司 的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金,有效控制和合 理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。 本规定在公司内部暂时执行,随着公司业务的正常开 展和不断拓展,将进行更改、补充和完善。 第二章 财务管理组织机构 公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体 制,公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈 亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事 责任公司财务管理制度及办法。公司设置独立的财务机构即 财务部。 公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定, 结合公司的核算体制和财务管理的实际需要,配备财会人 员,加强对财会人员的管理。 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算,主要职 2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 1 / 15 ★精品文档★ 责为: (1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定; (2)参与公司筹资方案的拟定和实施; (3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的 可行性研究,提供财务意见; (4)参与公司经营决策,统一调度资金; (5)负责公司财务预算管理、会计核算; (6)负责编制合并报表,提供财务数据,如实反映公司 的财务状况和经营成果,并作好项目和财务分析工作; (7)监督财务收支,依法*伤笆; (8)负责公司财务会计档案的保管,票据申购、使用、 核销等管理工作; (9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格 审核原始凭证及账表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支; (10)参与对子公司的财务管理公司财务管理制度及办 法。 (11)协调处理与各单位的关系 财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档 案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人公司财务 管理制度及办法。 第三章 会计核算 2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 2 / 15 ★精品文档★ 公司按照《企业会计制度》规定,结合经营项目实际 情况,制订并实施有关会计核算暂行办法,及时、正确反映 经营业绩和披露经营风险。 公司采用借贷记账法,以中文作为记录的文字,以人 民币为记账本位币,按照《企业会计制度》的规定并结合公 司的实际情况,设置总分类和明细账科目。 公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计 核算、账务处理,并实行会计电算化。 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本,以 反映公司的经营成果。 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 公司各项财产在取得时按照实际成本计量,其后,如 果财产发生减值,按照《企业会计制度》的规定计提相应的 减值准备。 公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求, 不得多计资产和收益、少计负债和费用。 第四章 财务预算管理 公司制定财务预算管理暂行规定,对公司的经营业绩、 财务状况、项目运作等实行全面财务预算,并依据其实施管 理。 公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预 算,财务预算主要包括以下内容: 2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 3 / 15 ★精品文档★ 1. 经营预算; 2. 盈利预算; 3. 资金预算。 公司在预算年度开始后,对财务预算执行情况进行分 阶段的控制和监督,及时进行差异分析,并查实差异的原因, 向总经理汇报。 第五章 收入、成本费用管理 公司建立并完善营业收入的管理规定,确保收入循环 中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部 控制,以加强对业务活动的财务监督。 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的 主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭 证时,确认营业收入的实现公司财务管理制度及办法。 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资 收益。短期投资收益在持有期满后确认,长期投资收益按被 投资单位取得的合法审计汇报中的财务年度权益确认。 成本费用的核算坚持权责发生制的原则,当期发生的 成本费用,无论其款项是否支付,都应计入当期的成本费用; 虽在本期支付的成本费用,但应有后期负担的均不能计入本 期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账,调 节利润。 严格控制成本费用的开支范围和标准,严格履行请购、 2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 4 / 15 ★精品文档★ 审批、合同订立、付款等程序,合理控制成本和费用。费用 报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行公司财务管 理制度及办法。 公司合理运用财务杠杆,降低财务费用等资本成本。 第六章 资产管理 公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、 《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公 司现金、银行存款管理暂行规定,对货币资金的使用、银行 账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位 分离。 公司制定信用政策,加强对应收款项的管理,明确欠 款对象,落实追款责任并依据结果施以奖惩。 公司采用余额百分比法估计坏账损失,并计提坏账准 备,计提的比例为期末应收款项的 5‰。财务部对已确实不 能收回的超龄应收款项 ,定期逐笔书面上报总经理审核, 批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准 后处理。 公司加强对存货的管理,建立完善的采购、保管、领 销、记录、盘点制度,保证账、卡、物相符。存货按照实际 成本计价,领用或发出存货,采用先进先出法确认其实际成 本公司财务管理制度及办法 公司制定并严格执行《固定资产管理办法》,健全固定 2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 5 / 15 ★精品文档★


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